Banque : ..........................

Remarques : Naturellement, si les deux soldes ne correspondent pas, il faut chercher l'erreur en pointant tous les mouvements depuis le contrôle précédent.
HISTOIRE VÉCUE : Je n'aurais peut-être pas éprouvé le besoin de mettre au point ce document sommaire, si je n'avais pas eu l'expérience suivante : il y a quelques années, consultant, j'avais passé un contrat d'assistance avec une ancienne relation qui venait de prendre la gérance (libre) d'un restaurant, club-House, d'un Golf dans le cadre d'un magnifique château, en Normandie.
Après un appui pour la négociation de son contrat, mon rôle (1 jour de présence sur place par semaine + "hot line") était la définition des prestations restauration (analyse de la demande, adéquation qualité/prix du produit), l'assistance technique en cuisine (Chef pas très porté sur l'analyse des coûts), service en salle, détermination des ratios fabrication/ prix de vente, etc., politique commerciale, mise en place des actions promotionnelles pour les membres du Club et pour les clients extérieurs.
Le gérant me présenta la secrétaire-comptable qu'il venait d'engager : entre eux deux, ils devaient assurer, entre autres, les commandes, le contrôle des livraisons, la vérification des factures, leur règlement, la gestion des caisses, les comptes clients, etc.
Téléphone un matin du gérant qui, affolé, me dit : "la banque vient de rejeter les 5 derniers chèques que nous venons d'émettre pour régler les fournisseurs et elle nous coupe les vivres". Mais comment est-ce possible ? Vous connaissiez bien votre position bancaire ? "Mais oui, le dernier relevé que nous avons reçu présentait un volant de trésorerie permettant de tirer les chèques que nous avons émis". Et votre rapprochement bancaire ? Qu'a fait votre secrétaire comptable ? ... silence sur la ligne.
Et voilà : la soi-disant secrétaire-comptable ne savait pas ce qu'était un rapprochement bancaire et prenait le solde de banque comme le montant disponible !! Et le gérant n'avait rien vérifié. L'un et l'autre pourtant, j'imagine, avaient leur propre compte bancaire qu'il faut bien suivre !
La fin de l'histoire : visite chez le banquier, établissement d'une prévision de trésorerie sur un mois ; le banquier accepta de garder deux chèques sous le coude (ce qu'il n'a théoriquement pas le droit de faire), fonds de tiroirs raclés pour faire une remise immédiate, relance aux rares débiteurs (banquets & séminaires), téléphone à deux fournisseurs pour leur demander d'attendre pour représenter les chèques rejetés (un chèque représenté avec succès, moins d'une semaine après le 1^er rejet, n'entraîne pas une inscription au fichier Banque de France) et avance en compte courant du gérant.

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