Le besoin en fonds de roulement est l'argent nécessaire en
permanence dans l'entreprise pour fonctionner, le stock plus le crédit clientnb1 moins
le crédit fournisseurnb2.
Le besoin en BFR est dans la profession estimé à 11 jours d'après la Fédération des
Centres de Gestion Agréés.
En reprenant l'exemple, nous avons environs 500 € d'achats par jour :
(120 000 €/240 jours =
500 €/jours x par 11 jours = 5 500 €
en Fonds de Roulement ).
nb1 :
le crédit client est principalement constitué des quelques habitués qui paient en fin
de mois et de l'encaissement des chèques (notamment celui des chèques restaurant).
nb2 :
le crédit fournisseur est actuellement d'une semaine environ. Il est dû au fait que
beaucoup de restaurateurs achètent cash leurs fournitures (MÉTRO, etc.).
PLAN DE
FINANCEMENT INITIAL
Investissement |
Financement
du projet |
| Acquisition du pas-de-porte |
100 000 |
Apport personnel |
120 000 |
| Travaux, décoration, façade |
40 000 |
Subventions, primes |
20 000 |
| Équipement, mobilier, matériel |
145 000 |
Emprunt à moyen ou
long terme |
163 000 |
| Frais de premier établissement |
18 000 |
Récupération de la
TVA |
59
888 |
Total
HT
TVA 19.60 % |
303
000
59 888 |
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| Total TTC € : 362 888 |
Total € : 362 888 |
MODÈLE DE COMPTE DE RÉSULTATS PRÉVISIONNEL
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Année 1 |
Année 2 |
Année 3 |
| Ventes de services |
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| Subventions
d'exploitation |
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| Produit d'exploitation
(a) |
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| Fournitures,
consommables |
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| Énergie (EDF) |
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| Locations immobilières |
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| Location de matériel |
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| Maintenance |
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| Sous-traitance |
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| Publicité |
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| Frais de déplacements,
réceptions |
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| PTT |
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| Téléphone |
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| Internet |
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| Frais bancaires |
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| Autres charges externes |
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| Total Charges externes
(b) |
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| Valeur Ajoutée (a - b) |
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| Salaires bruts |
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| Charges sociales |
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| Impôts et taxes |
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| Total charges internes
(c) |
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Excédent brut
d'exploitation
(a- b - c) |
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| Dotations aux
amortissements (d) |
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Résultat
d'exploitation
(a – b – c - d) |
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| Produits financiers (e) |
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Charges financières
(intérêts d'emprunts et agio) (f) |
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Résultat net avant
impôts
(a – b – c – d + e – f) |
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