Le processus budgétaire

Un budget est un compte de résultat prévisionnel mensuel sur douze mois. Il se prépare au cours du dernier trimestre de l'année civile pour les douze mois de l'exercice suivant. Dans les chaînes, la préparation du budget commence souvent dès le mois de septembre en raison des réunions de préparation nécessaires en interne et des navettes entre le site, la direction régionale, la direction nationale…

Bien que le budget ne soit pas une reproduction à l'identique du passé, nous allons voir que l'historique des ventes constitue une base de travail indispensable : il permet de mettre en évidence la saisonnalité, de repérer les points faibles, de planifier les actions commerciales…

	AGIR ET CONTRÔLER : REPORTING MENSUEL		Réel	Prévu	Écart
		Ventes
		Charges
		Résultat

Le processus comprend deux phases :

- la phase de préparation du budget qui commence par la prévision des ventes : certaines charges dépendent en effet des ventes (matières consommées…) ;

- la phase de reporting : chaque fin de mois, les réalisations sont comparées aux prévisions.